知识产权实缴需要交哪些税？

田吉锋

都说知识产权实缴可以减税，那么知识产权实缴要交哪些税呢？呈星为您解答
股东以知识产权出资实缴，是否需要缴纳增值税？

这个也需要看你的知识产权是什么了，如果是商标、著作权这些的话，就需要交增值税，如果是属于专利、软著、集成电路布图等这些是可以免增值税的。
个人或单位用知识产权出资，实际上是用知识产权（无形资产）换取被投资企业的股权，属于财税（2016）36号附件1第十一条规定的“其他经济利益”，所以需要缴纳增值税。
用于出资的知识产权是属于技术成果的，满足财税〔2016〕36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项规定条件的：“纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”可以免征增值税。


知识产权实缴是否需要交印花税？

注册资本印花税，是以在工商登记部门登记的注册资本缴纳，也就是按股东认缴总额的全额缴纳。 印花税是按实收资本与资公积两项合计的金额万分之五缴纳： 1、比如公司注册资金5000万，实到资金1000万，如果帐目上做的实收资本是1000万元的，那就先按1000万元缴纳，缴纳印花税：1000W*0.05%=5000元。其他资金到位后再按规定缴纳。 2、如果账上做的实收资本是做5000万元的，那就按5000万元缴纳。缴纳印花税：5000W*0.05%=25000元。
用知识产权投资入股，需要缴纳个人所得税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。


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知识产权实缴，要不要交企业所得税？

这要具体问题具体分析

（1） 公司以知识产权对外出资入股，应按知识产权评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认知识产权转让所得，该转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
（2） 如果公司以知识产权对外出资入股，且该知识产权资产不低于投资方公司全部资产的50%，凡具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权投资后的连续12个月内不改变该知识产权资产原来的实质性经营活动，取得股权的投资方公司在出资后连续12个月内不转让所取得的股权，投资方公司可以选择均不确认相关应纳税所得，不缴纳企业所得税。
（3） 如果投资方公司与被投资方公司属于100%直接控股的母子公司关系，母公司以知识产权出资，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，投资方公司和被投资方公司可以选择均不确认相关应纳税所得，不缴纳企业所得税。



对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策

　　（一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策
　　选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
　　（二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
　　（三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。
      （四）技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为。

飞行的蒲公英

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