企业必看：知识产权实缴出资

栀子花

一、知识产权实缴增资概述
公司股东将自己拥有的或自己研发、受让的知识产权等无形资产，通过评估作价，
财产转移，注入企业增加注册资本，同时达到长期抵税的作用。同时依据财税
[2016]101 号“关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知 ”的要求
完善技术出资程序，技术入股可享受递延纳税优惠政策。
可享受递延纳税优惠政策的知识产权包括：
★发明专利
★实用新型专利
★计算机软件著作权
★集成电路布图
二、政策依据
《中华人民共和国公司法》第 27 条：“股东可以用货币出资，也可以用实物、
知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出
资。” 企业的注册资本金可以 100%用知识产权出资。《中华人民共和国公司法》第 28 条：“股东应当按期足额缴纳公司章程中规定
的各自所认缴的出资额。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手
续。”
《中华人民共和国企业所得税法》第 12 条：“在计算应纳税所得额时，企业按
照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。”
《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第 67 条：“无形资产按照直线法计
算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。”
财政部、国家税务总局发出《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通
知》（财税〔
2016〕101 号）中第三条规定：“选择技术成果投资入股递延纳税
政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股
权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税”


三、企业为什么要做知识产权增资
（一）申请资质及招投标业务
在当今的市场经济环境下，竞争日益激烈，企业必须在众多竞争者里面脱颖而出。
其中招投标业务就是最重要的一方面。
注册资金是对企业技术的一种认可，是一个信号，同时也标志着企业在招投标中
自身资质的体现，为中标带来更大的砝码与机会。
（二）长期的巨大的所得税利益企业股东用自己的知识产权为企业增资可以长期递减企业所得税。
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。这一点对于致力于长期发展并
有强烈盈利动力的企业来说，有着毋庸置疑的吸引力。
（三）减轻货币资金增资压力
企业股东增资主要为：“货币增资和非货币增资两种形式。”运用知识产权增资
可避免股东一次性筹集大额货币资金的压力。并且操作灵活，成本优化。
（四）提升公司技术形象
通过国家对知识产权的保护，提升公司的技术实力。
（五）申请各种国家补贴与基金
因为当今国家极其重视高新技术企业。对企业未来获取国家补贴和基金都起着相
当的加成作用。例如：创新基金等。
（六）相当于买了一重保险
在当下市场经济环境不景气的情况下，哪怕经营不当，最后可以把知识产权以资
抵债；
四、我们的优势（一）运作成熟-成熟的解决方案
合法、执行标准化、操作规范化
（二）强大的服务体系
知识产权保护体系建设服务
知识产权价值评估服务
融资及政策咨询服务
五、办理流程
（一）评估价值---股东持有的知识产权
对其股东持有的知识产权进行评估，针对其可行性方案，技术背景，关键技术等
进行市场公允价值的评估。出具相应的评估报告。
（二）财产转移—知识产权变更
会计师事务所对股东投入到公司的无形资产是否已移交给公司、是否已登记入账、
并办理了相关财产转移手续进行验资，并出具验资报告。
（三）知识产权变更
将评估后的知识产权从股东所有人转让到公司名下。
（四）办理工商执照变更
根据已经出具的资产评估报告、财产转移审计报告、验资报告，及变更登记申请
书等企业申报材料，到所属工商登记管理机关申请注册资本变更登记备案。
（五）办理递延纳税备案，享受国家技术入股税收红利
2016 年 9 月 20 日，财政部、国家税务总局发出《关于完善股权激励和技术入股
有关所得税政策的通知》（财税〔
2016〕101 号）中第三条规定：“选择技术成
果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，
允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额
计算缴纳所得税” 。