「经营分析报告」怎么做？这套模板让领导一看就懂

伟戈

年中刚过，不少公司都需要做上半年的经营分析报告，但很多人不知道从哪切入、怎么做更直观易懂。
今天咱们就来拆解一份多年数据“老司机”做的简版经营分析报告，报告要求是针对公司2020上半年销售收入、毛利、费用、净利润的「预算完成情况」和「同比增长情况」进行分析，并输出关键结论。

以下分析过程使用工具为FineBI，源数据见评论区

报告制作工具：
关键财务指标

经营分析报告一定要结论先行，关键信息先概括总结，如果需要关注和改进的后续再形成专项分析。
报告首先给出关键指标和2020年上半年同2019上半年对比数据表，如下图所示：


计算公式：

• 销售收入=不含税销售额
  
• 毛利率=（销售收入-总成本）/销售收入
  
• 净利率=（销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本）/销售收入
  

1、增长情况
来看销售收入、收入预算进度、去年同比。
给出结论：

• XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。
  

2、盈利情况
给出结论：

• 净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；
  
• 净利润率 22.18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。
  

3、营运情况
主要是 DSO天数、库存周转天数等数据，不同行业侧重点有所不同。
销售收入分析

销售收入预算进度如下图所示：


1、销售额月度趋势
首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。
2、3、4 月销售额同比低于2019年，且总销售额同样低于 2019 年。


2、销量-单价分析
再具体分析产品销售额下降原因。
从下图可知，销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降。


3、不同维度销售额分析
1）分品类来看，销售额大幅下降原因是提高了单价，如下图：


2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元，如下图：




3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），如下图：


毛利率分析

1、毛利率月度趋势
毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势，毛利率保持在4%左右，但3月份后同比低于去年，如下图所示：


2、销售收入-生产成本分析
具体分析毛利率下降的原因，生产成本上涨，因此导致毛利率上涨，如下图：


3、不同维度毛利率分析
感冒药2由于生产成本大幅提高，进而导致毛利率降低，如下图：


费用及人力成本分析

净利率预算进度如下图：


1、净利率月度趋势
净利率较去年提升，如下图：


2、净利率缺口分析
人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求，费用和人力成本较低，超额完成任务，如下图：


报告制作工具：

翟文婷

源数据下载：石墨文档 《企业经营分析报告——源数据》，可复制链接后打开

任卓

很全面的一套分析思路，可以分享电子表格分析表给我吗？先谢谢了。

唯扶桑优越

很全面的一套分析思路，可以分享电子表格分析表给我吗？先谢谢了。

条白的小黑兔

学习了，可以分享电子表格吗？[大笑]

诚挚李

下载Finebi

上帝的笫七天

这是软件呢

火锅哥哥

求分享

七洲遛狼

求分享

中芯科技

请求分享，思路很完整，邮箱lxf394970082 @126.com